Как установить срок полезного использования для офисной мебели и рассчитать амортизацию – примеры

Как установить срок полезного использования для офисной мебели и рассчитать амортизацию – примеры

Если офисная мебель признается основным средством в бухгалтерском и налоговом учете, то для нее нужно установить срок использования и считать ежемесячно амортизацию.

Какую группу по налоговой классификации нужно установить для данного имущества, как определить СПИ и считать отчисления?

1. Относится ли к основным средствам?
2. К какой амортизационной группе относится?
3. Как определяется СПИ?
4. Как считать амортизационные отчисления?
5. Примеры расчета
6. Офисный стол
7. Кресло руководителя
8. Выводы

Учет офисной мебели в бухгалтерии

Если предметы мебели по правилам бухгалтерского учета и нормам учетной политики должны быть отнесены к МПЗ, то приходовать их надо на 10 счет такими корреспонденциями:

• Д10 – К60 – запись показывает факт поступления на предприятие мебели;
• Д19 – К60 – этой проводкой отражается сумма НДС.

Если мебельный гарнитур по всем стандартам должен учитываться в составе основных средств, то его сумма после установки и начала эксплуатации будет отражаться на счете 01. Ежемесячно по таким объектам надо будет начислять амортизацию. Приходование новой мебели показывается в бухгалтерии записями:

• Д08 – К60 – поступление предметов мебели от поставщика и их отгрузка на территории покупателя;
• Д19 – К60 – выделяется сумма НДС;
• Д01 – К08 – проводка вводится в учет после того, как мебель будет собрана и установлена на место эксплуатации.

Процесс списания будет отражаться через комплекс корреспонденций:

• Д91 – К01 проводка формируется в сумме остаточной стоимости объекта, который решили вывести из эксплуатации;
• Д02 – К01 – списываются начисленные амортизационные суммы;
• Д10 – К99 – корреспонденция будет актуальна в ситуациях, когда мебель ликвидируется путем разбора, а оставшиеся отдельные материалы ставятся на учет и используются в деятельности предприятия;
• Д91 – К99 – указывается сумма, вырученная организацией в результате выбытия мебельного гарнитура;
• Д99 – К91 – проводка отражает убыток, который был спровоцирован выбытием мебели.

Учет мебели в организации сопровождается начислением амортизации на те предметы, которые признаны основными средствами. Для этого необходимо определить, в какую амортизационную группу должны входить эти активы. Идентификация проводится по критериям, обозначенным в правительственном постановлении от 1 января 2002 г. под № 1 и ст. 258 НК РФ. Мебель в принятой законодателем классификации не выделяется, как отдельный элемент. В таких ситуациях разрешено ориентироваться на срок эксплуатации. Значение этого показателя должно быть взято из технической документации или рекомендаций изготовителя мебели.

Чтобы между данными бухгалтерского и налогового учета не возникало противоречий, рекомендуется в отношении мебели устанавливать в разных типах учета одинаковый временной интервал для эксплуатации. Амортизация начисляется на 02 счет проводкой Д26 – К02.

Установленной формы акта на списание мебели не предусмотрено. Поэтому предприятие может разработать и утвердить ее самостоятельно.

В заполненном акте должны найти отражение:

• наименование и количество списываемой мебели;
• идентификаторы (например, инвентарные номера);
• результаты осмотра мебели комиссией, состоящей из ответственных сотрудников предприятия;
• причины списания мебели, по данным осмотра комиссией;
• итоговое заключение комиссии о списании;
• подписи ответственных лиц — членов комиссии, материально ответственного лица и руководителя.

списания мебели, инвентаря,

оборудования и предметов хозяйственного обихода

Комиссия в составе:

Управляющего рестораном Медведцева Е. В.

Заведующего хозяйственной частью Арсеньева О. М.

Администратора Зеленовой М. Ю.,

действующая на основании приказа № 2-АХЧ от 30.11.2019,

осмотрела столы и стулья для летней террасы ресторана

и нашла ИХ подлежащими списанию на основании следующего:

Техническое состояние и причины списания

Стулья из комплекта с обивкой

Выцветание обивки на солнце, сильная потертость обивки. Расходы на замену обивки признаны нецелесообразными

Стулья из комплекта с обивкой

Выцветание обивки на солнце. Глубокие царапины и сколы лакового покрытия деревянных частей. Расходы на реставрацию признаны нецелесообразными

Стул из комплекта с обивкой

Частичная потертость обивки. Сломана ножка. Расходы на ремонт признаны нецелесообразными

списать стулья с обивкой для летней террасы, инвентарные номера:

с 00100 по 00110.

Председатель комиссии Медведцев Е. В.

Для списания мебели, учтенной как основные средства, можно применять форму ОС-4б. Бланк и образец доступны здесь.

О списании мебели, учитываемой в составе основных средств, включая перечень бухгалтерских проводок, смотрите в системе КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и переходите к рекомендациям.

Если списываемая мебель учитывалась в составе МПЗ, смотрите рекомендациии по ее списанию и отражению в учете в системе К+, получив пробный доступ бесплатно.

Как оприходовать офисную мебель

Учет офисной мебели в бухгалтерском учете осуществляется на основании Налогового кодекса РФ, Положения бухгалтерского учета 6/01 «Учет основных средств», а также внутренних правил учетной политики предприятия.

Для правильного отражения в учете бухгалтер вначале должен определить, вновь прибывшая офисная мебель — это инвентарь или оборудование. Если:

• Стоимость актива более 40 тысяч рублей
• Имеет срок эксплуатации больше одного года и не планируется к перепродаже в краткосрочной и среднесрочной перспективе.
• Принимает непосредственное участие в производственном процессе и приносит прибыль,

значит, эта мебель относится к статье основные фонды (ОС), и подлежит ежемесячной амортизации. В противном случае – это малоценный производственный запас (МПЗ), стоимость которого может быть отнесена в полном объеме на расходы в момент ввода в эксплуатацию.

Для обеспечения сохранности активов МПЗ и для удобства проведения ежегодной инвентаризации их стоимость учитывается на внебалансовых счетах. Контроль за движением на этих счетах и сохранностью мебели осуществляет материально-ответственное должностное лицо, назначенное приказом.

Офисная мебель стоимостью более 40 тысяч рублей переносит свою стоимость на расходы постепенно, по частям. В налоговом учете амортизация мебели стартует со 100 тысяч рублей.

Общая сумма затрат, в том числе затраты на монтаж, доработку и усовершенствование мебели, признается первоначальной стоимостью и учитывается на том же счете, что и объект после ввода в эксплуатацию. Факт введения подтверждается накладной.

Чтобы определить сумму ежемесячных амортизационных отчислений, необходимо установить соответствующую амортизационную группу согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ) либо согласно техническим данным от производителя офисной мебели. Поиск нужных кодов осуществляется по наименованию или по назначению актива.

На какой счет оприходовать мебель для офиса, если объект разделен на МПЗ и ОС?

– Срок полезного использования от 12 месяцев

– Первоначальная стоимость превышает лимит, установленный в организации, но не превышающий 40 000 рублей.

– Его стоимость от 100 000 рублей

– Срок полезного пользования – от 12 месяцев

– Срок полезного использования от 12 месяцев

– Первоначальная стоимость превышает лимит, установленный в организации, но не превышающий 40 000 рублей.

Для учета МПЗ используют корреспонденцию счетов Дт10 Кт60 на сумму стоимости мебели и одновременно с этим Дт19 Кт60 на сумму НДС, Дт20 Кт10 – полное списание стоимости приобретенной недорогой мебели, Дт004 – внебалансовый учет для контроля за сохранностью.

Офисная мебель как основное средство приходуется следующими проводками: Дт08 Кт60 на сумму стоимости мебели, Дт19 Кт60 на сумму НДС и Дт01 Кт08 на сумму полной стоимости приобретения – с момента ввода в эксплуатацию.

Офисная мебель: какая амортизационная группа ей подходит

Для определения наиболее подходящей для мебели группы амортизации обратимся к Классификации ОС, объединяющей все объекты, сгруппированные по видам, категориям, техническим характеристикам. Именно на основе этого документа объекты ОС распределяются по амортизационным группам. Но вот незадача – амортизационная группа «Мебель офисная» в Классификаторе не означена.

Налоговым законодательством регламентирован порядок действий в таких ситуациях. Пункт 6 ст. 258 НК РФ разрешает устанавливать срок службы актива, опираясь на его технические характеристики, рекомендации фирмы-производителя и условия эксплуатации. Следовательно, предприятия вправе определять СПИ мебели, исходя из ее конкретных качеств.

Напомним, что в предыдущем варианте Классификации (до преобразования ее к соответствию с обновленными кодами ОКОФ) офисной мебели присваивалась 4-я амортизационная группа, для которой срок полезного использования (СПИ) составлял от 5 лет и 1 месяца до 7 лет. Этого правила придерживаются и сегодня: при отсутствии у предприятия информации производителя о сроке службы мебели, ее можно отнести ее к 4-ой группе, а срок службы установить, исходя из качественных характеристик.

Стили офисной мебели

Внутреннее пространство офиса может быть реализовано в следующих стилях:

1. Классика. Офисная мебель простых линий, украшенная античными мотивами, изготовленная из натуральной древесины или ее высококачественной имитации.
2. Неоклассика. Строгие линии, деревянные поверхности, темная тканевая или кожаная обивка кресел.
3. Кантри. Легкий стиль привносит в обстановку домашние нотки. Светлая (пастельная или белая) офисная мебель из натуральных материалов упрощенного дизайна.
4. Минимализм. Во главу ставится функциональность, царят простые линии и полностью отсутствует декор. Спокойная цветовая гамма: офисная мебель серого цвета, светлых оттенков коричневого, черная.
5. Хай-тек. Квинтэссенция современных технологий. Офисная мебель металлическая (хром, никель), стеклянная.
6. Поп-арт. Самые немыслимые сочетания различных материалов: стекла, пластика, металла и дерева, воплощенные в смелых формах.

Как выбрать

Выбирая офисную мебель для персонала, категории эконом или более дорогие модели, нужно ответственно и грамотно подходить к процессу. Не стоит обращать внимание на марку производителя, куда важнее качество исполнения и сборки. Важно обращать внимание на следующие особенности:

1. Качественная обработка деталей — плохо отделанная кромка, отверстия под крепеж без декоративных накладок, неровная краска или лак способны не только снизить эксплуатационный срок, но и придать гарнитуру дешевый вид, что, конечно же, скажется на восприятии.
2. Дополнительное усиление соединений — если столы, шкафы, стеллажи укреплены металлическим каркасом, это является большим плюсом, гарантией длительного срока службы. Если каркас отсутствует, то стыки должны быть усилены стальными уголками и другими элементами для придания жесткости.
3. Матовая текстура часто используемых поверхностей — на глянцевых фасадах и столешницах быстро появляются следы от пальцев, легкие царапины, потертости. Лучше, чтобы такие участки имели матовую текстуру для сохранения опрятного внешнего вида мебели.

Офисный интерьер — важная часть имиджа компании. Правильно подобрав мебель, можно повысить доверие клиентов, а также сделать ежедневную работу персонала приятней и удобней. Важно при выборе обращать внимание на все мелкие детали, особенности гарнитуров и отдельных предметов обстановки.

Качественная обработка деталей Дополнительное усиление соединений Матовая текстура часто используемых поверхностей

Особенности выбора и основные требования

Как выбрать мебель для офиса с учетом всех нюансов? В первую очередь, мебель в офис должна учитывать специфику работы организации. Для адвокатов, юристов, психологов хорошо устроить отдельные кабинеты для общения с клиентами. Обстановка в таком помещении должна быть располагающей.

Такие офисные работники как менеджеры, журналисты, копирайтеры для удобства должны располагаться в общем большом кабинете. Каждому необходимо обустроить удобное рабочее место, включающее стол и стул. Это место должно создавать определенную уединенность, но при этом позволять общаться с коллегами.

Перед тем как выбрать офисную мебель, нужно учесть особенности помещения. Офис с мебелью должны сочетаться по цвету. Лучше выбрать нейтральные оттенки, настраивающие на рабочий лад.

Материалы подбирать долговечные. Во-первых, потому что нерационально менять рабочую мебель слишком часто. Во-вторых, не все офисные сотрудники будут с ней обращаться так же бережно, как дома. В-третьих, она используется чаще и интенсивнее. Что касается корпусной мебели, она может быть изготовлена из ДВП или МДФ. Мягкая мебель должна быть невосприимчивой к загрязнениям, легко чиститься. Оптимальный вариант – обивка из кожзаменителя темных цветов.

Если организация часто переезжает, то нужно приобрести мебель легко разбирающаяся и собирающаяся. Вот, в принципе, все, что следует учесть при выборе офисной мебели. С учетом этих нюансов предметы прослужат долго и создадут эффективную рабочую обстановку.

Аксессуары для офиса

Кратко перечислим несколько полезных для кабинета мелочей:

Продумайте систему хранения одежды. Обычно в помещении предусматривают шкаф, но можно обойтись и обычной вешалкой. Если кабинет рассчитан на несколько сотрудников и прием посетителей, отгородите зону, где работники снимают верхнюю одежду, ширмой, чтобы не смущать посторонних.

Разместите в кабинете зеркало. Этот жест оценит женская половина коллектива.

Если места для стеллажей нет, повесьте рядом со столами сотрудников полки.

Не бойтесь освежить рабочий интерьер панно, картинами или корпоративными фотографиями. Все это может быть выполнено в неброском деловом стиле, но такие мелочи создадут дружелюбную и приятную атмосферу.

Мы сделали обзор минимальных составляющих кабинета, но список можно расширить. Многие компании оборудуют зону отдыха и делают ее интерьер максимально приближенным к гостиным: с диваном, креслами и журнальным столиком. Кто-то зонирует помещение и обустраивает обеденный уголок. Тогда список офисной мебели расширяется, но перечисленные в начале статьи принципы остаются неизменными. Руководствуйтесь ими, чтобы сделать интерьер офиса максимально комфортным.